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某化妆品生产企业（一般纳税人）年1月将购进的高档护肤类化妆品（不含税价7万元）全部领用生产高档化妆品A，将高档化妆品A与自产的另一种高档化妆品B搭配组成成套高档化妆品套，1月份对外销售成套化妆品套，不含税收入15万元；销售自产高档化妆品C，取得不含税收入8万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（　）。（高档化妆品消费税税率为15%）

A、高档护肤类化妆品用于生产高档化妆品A，已纳消费税不可以抵扣

B、本期高档化妆品C应缴纳消费税0.28万元

C、本期高档化妆品C应缴纳消费税1.2万元

D、高档护肤类化妆品可扣除已纳消费税为0.56万元

E、本期销售高档化妆品应纳消费税合计为2.4万元

CE

用外购高档护肤类化妆品继续生产高档化妆品，属于连续生产应税消费品，可以按规定抵扣已纳消费税。可以抵扣已纳消费税＝7×15%＝1.05（万元）销售高档化妆品C应纳消费税＝8×15%＝1.2（万元）销售高档化妆品应纳消费税＝15×15%＋1.2－7×15%＝2.4（万元）

下列属于没有所得税和一般财产税的国家和地区的有（　）。

A、百慕大

B、牙买加

C、格陵兰

D、索马里

E、黎巴嫩

ACD

没有所得税和一般财产税的国家和地区，如开曼群岛、巴哈马、百慕大、瑙鲁、瓦努哈图、格陵兰、索马里、法罗群岛、新喀里多尼亚岛、圣皮埃尔岛、密光隆岛、特克斯和凯克斯群岛等地。此题考查的知识点是国际避税港。由于没有所得税和一般财税的国家和地区，是天然的避税港，所以许多以避税为目的公司注册于此。对这些国名或地名有印象即可，非考试重点。

某企业的投资性房地产采用成本计量模式。20×1年1月6日，该企业将一项投资性房地产转换为固定资产。该投资性房地产的账面余额为万元，已提折旧万元，已计提的减值准备万元。该投资性房地产的公允价值为00万元。转换日计入“固定资产”科目的金额为（　）万元。

A、

B、

C、00

D、50

B

在成本模式下，将投资性房地产转为自用房地产，是对应进行结转，转换不出现损益，则转换日计入固定资产科目的金额就是当初投资性房地产的入账价值（账面余额），也就是为万元。

借：固定资产

　　投资性房地产累计折旧

　　投资性房地产减值准备

　　贷：投资性房地产

　　 　　累计折旧

　　 　　固定资产减值准备

单选题：

下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是（　）。

A、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪侵犯的客体是税务机关的税收征管秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序

B、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体是一般主体

C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪在主观方面表现为故意，过失不构成本罪

D、税务工作人员在发售发票、抵扣税款工作中，由于疏忽大意，严重不负责任，致使国家遭受损失的，构成本罪

C

本题考核徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪侵犯的客体是简单客体，即税务机关的税收征管秩序。所以选项A错误。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体是特殊主体，本罪的主体是税务机关的工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。所以选项B错误。税务机关的工作人员在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中由于疏忽大意，严重不负责，致使国家利益遭受损失的，应按照玩忽职守罪追究刑事责任。所以选项D错误。

下列项目中不属于企业所得税视同销售的是（　）。

A、将生产的产品用于市场推广

B、将生产的产品用于对外捐赠

C、将外购的材料进行投资

D、将外购的材料用于在建工程

D

选项D不属于企业所得税视同销售。

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